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    化解稅務檢查風險的應對辦法,寶雞納稅申報公司教你

    2019-10-16 09:19:09

    稅務檢查是稅收征收管理的一個重要環節,它是指稅務機關依法對納稅人履行繳納稅款義務和扣繳義務人履行代扣、代收稅款義務的狀況所進行的監督檢查。化解稅務檢查風險的應對辦法有哪些? 寶雞納稅申報公司在這里給您介紹一下。


    一、積極主動開展自查


    一般情況下,在實施稅務稽查之前,稅務機關會提前發出《稅務檢查通知書》通知給被查納稅人。那么,企業就要充分利用納稅檢查之前的這一段時間,從年初開始對企業上一年度的納稅情況進行一次較為全面的自查。如有發現問題,應當及時糾正過來,以避免不必要的稅務處罰和稅務負擔。


    公司應該認真對照自查提綱的內容進行自查。自查提綱是稅務機關根據以往對相關行業進行檢查時發現的問題進行歸納總結出來的帶有普遍性的檢查提綱,對每一個納稅人的自查都有指導作用。值得注意的是,企業在自查時不能僅限于自查提綱的要求,還應該跳出提綱,結合企業自身的實際情況來自查,這樣才能盡量地規避風險。企業應該多與稅務機關溝通,認真把握機會再梳理一遍,看看還有什么地方疏漏了,以免留下后患。


    自查主要步驟: 


    首先一步:制度、法規相對照,即企業內部應納的各稅財會處理規定與相關稅收條例規定之間的對照自查。自查目的是了解企業制定的內部財會規定與各稅法律法規之間是否存在差異,其差異是否會造成各稅種的違章。 


    第二步:制度執行情況自查,即與各稅計算相關的企業內部有關制度的執行情況的自查。自查目的是明確企業內部與各稅種計算相關的制度、流程執行得怎樣?是否存在影響各稅計算準確性的因素?是否確實影響了各稅計算的準確性?


    第三步:納稅申報的自查。即通過賬證與納稅申報表的對照自查。自查目的是從中發現是否存在足額申報稅款的問題。 


    第四步:賬簿對應關系的自查。自查目的是通過賬簿數據的勾對關系自查是否存在各稅計算錯誤。 


    第五步:數據、指標分析,即對企業的一些財務數據按各稅法規具體要求進行對比。自查目的是從財務數據、指標角度看企業是否可能存在各稅違章問題。


    如果稅務部門對企業的自查結果滿意,企業就可以順利過關。如果不滿意,稅務部門則會進行全面調查或者繼續自查。通過自查查深查透,以避免被稅務機關稽查。


    稅務機關處理處罰原則是:


    對此次能積極自查的企業,由其自查補繳稅款,加收滯納金。對于不進行自查和自查不徹底,或情節特別惡劣隱瞞漏繳稅款的,下一步將立案查處,從嚴處罰。對于長期以來存在偷逃稅問題和不合規避稅現象的納稅人來說,以影視業自查主動補稅為“榜樣”,抓住時機進行自查和修正,是很好的選擇,也是好的出路。任何僥幸心理只會坑了自己。

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    二、 檢查過程中妥善應對 


    1. 了解稅務檢查的方法以及思路


    結合企業的實際情況,考慮是否有交易事項是在稅務檢查的高危區之中,若有,先相應地考量一下做這些交易事項可能帶來哪些稅務影響。 


    2. 準備稅務機關要求的文件


    認真整理涉稅資料,在遞交相關的資料或者文件給稅務局前時,先做一個謹慎的前期篩選,可以先結合企業的實際情況,審核提交的資料中是否存在一些不合規的事項。


    準備材料要補缺補差,不該對外的資料,不能放在一個檔案室,財務辦公室中切記重要文件隨意亂放。


    3. 妥善接待檢查人員


    接待地點要求干凈、整潔,遠離財務科、檔案室。安排專人負責配合稅務部門的檢查,要有禮貌謙遜,不卑不亢,神態上不要緊張,要冷靜對待, 有禮有節地對待檢查人員,避免與檢查人員沖突,也不要嘗試超過正常接待禮節,尊重稅務檢查人員,這有利于建立互信互諒。公司負責人禮節性出面應付,但對公司各項財務問題不作肯定性答復和介紹,由財務人員與檢查人員對接。如果有稅務代理機構或稅務顧問的,須及時進行溝通,建議在稅務檢查時,稅務顧問能夠在現場。


    4. 有技巧回應稅務機關的質詢 


    在進行正式的稅務檢查之前,或者說企業在回答稅務機關質詢的時候, 企業要內部先做一個統一口徑,以免發生稅務檢查時的應對時前后、互相矛盾。企業在回應稅務機關質詢時一定要謹慎。對稅務檢查人員詢問的問題, 應當及時予以回答,但自己不清楚的地方不要隨意答復,應當找有關人員核實后再作解釋。


    檢查人員在公司經營場所走訪,一定要有財務負責人陪同,各部門負責人或其他人員對稅務機關人員的問題,先請財務人員解釋,非財務人員盡量不要回答統一口徑之外的內容。非財務人員不了解這些稅務事項,從而可能披露一些不是很必要或者不是很準確的信息給稅務機關。


    5. 檢查中資料提供把握好“度” 


    資料提供的原則是有限配合,要認識到稅務檢查權不是搜查權;謹慎提供各項資料,非財務部門,適當規避,業務部門資料非檢查人員要求提供則不能“主動”提供。


    三、 維權申辯 


    認真研究檢查意見,逐條核對;協調配合,進退有序;有禮有節,有理有據。深入研究相應的法規之后再去跟稅務溝通,在申辯協調的時候要做到有法可依,有理可據。


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